أثر تطبيق أنظمة الرقابة الداخلية وفق لجنة COSO في الحد من غسل الأموال في البنوك التجارية الأردنية

سعت هذه الدراسة إلى تحديد أثر تطبيق نظام الرقابة الداخلية على البنوك وفق لجنة COSO ودوره في الحد من غسيل الأموال في البنوك التجارية الأردنية، وقد تم تصميم استبانة تم توزيعها وتحليلها من قبل 45 مشاركاً من العاملين كمدققين خارجيين (محاسبين قانونيين). ) للبنوك التجارية الأردنية، وتم تطبيق الطريقتين التحليلية والوصفية، وباستخدام عينة واحدة اختبار T. وأظهرت الدراسة عدة نتائج منها أثر أنظمة الرقابة الداخلية بمكوناتها الثمانية في الحد من عمليات غسيل الأموال، فضلا عن وجود اهتمام ووعي من قبل إدارات البنوك التجارية الأردنية بأهمية ودور أنظمة الرقابة الداخلية وفقا لمتطلباتها. لجنة COSO، وأهمية توافر عناصر نظام الرقابة الداخلية من بيئة خاضعة للرقابة، ووجود نظام معلومات واتصالات ورصد ومتابعة للمساهمة في الحد من غسيل الأموال. وأوصت الدراسة باعتماد نموذج التقييم الذاتي للمخاطر التنظيمية في البنوك لما له من مميزات في توضيح أنواع المخاطر المحيطة بالبنوك والمتعلقة بمفاهيم وعمليات ومراحل غسل الأموال.